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Guía para contadores

Detracciones: plazo para depositar y qué hacer si tu cliente no deposita

En una venta con detracción, depositar es tarea del cliente, pero si no lo hace a tiempo el problema también es tuyo. Cuál es el plazo, qué pasa si no deposita y qué hacer cuando te paga todo sin depositar.

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En resumen
  • El cliente deposita hasta la fecha de pago o hasta el 5.º día hábil del mes siguiente a la anotación de la factura en su Registro de Compras, lo que ocurra primero.
  • Si te paga el total sin depositar, te toca depositar a ti dentro del 5.º día hábil siguiente.
  • Si deposita tarde, el cliente usa el crédito fiscal recién cuando acredita el depósito y tiene una multa del 50 % de lo no depositado.

El plazo, con un ejemplo

Para servicios (Anexo 3) y bienes del Anexo 2, la R.S. 183-2004/SUNAT fija el momento del depósito en dos fechas, la que llegue primero:

  • La fecha en que el cliente te paga, total o parcialmente.
  • El quinto día hábil del mes siguiente a aquel en que anotó tu factura en su Registro de Compras.

Si emites una factura en octubre, tu cliente la anota en octubre y te paga recién en diciembre, el depósito vence el quinto día hábil de noviembre. Si te pagó el 10 de octubre, el depósito tenía que hacerse ese día.

Desde el 1 de abril de 2025, los minerales de oro y los minerales metálicos no auríferos pasaron al Anexo 1: ahí el depósito es antes del traslado (R.S. 000086-2025/SUNAT).

Si tu cliente no deposita

  1. Revisa tu cuenta de detracciones: el depósito puede estar con otro número de factura o en otro mes (cómo consultarla en SUNAT).
  2. Pídele la constancia o que deposite antes de cobrarle el total.
  3. Si ya te pagó el total sin el depósito, deposítalo tú dentro del quinto día hábil siguiente al pago, descontándolo de lo que recibiste.
Una cuenta con depósitos que no cuadran tiene riesgo

Si lo que declaras no cuadra con los depósitos de tu cuenta, SUNAT puede ingresar como recaudación el dinero de tu cuenta de detracciones. Desde el 1 de marzo de 2026 también es causal tener deuda tributaria exigible (D. Leg. 1713).

Con Glosape

Las facturas sin depósito, solas

Glosape lee de cada factura de venta, desde su XML, si lleva detracción, la cruza con los depósitos que SUNAT registra en tu cuenta y te muestra en «Por depositar» las que pasaron su plazo sin depósito, para que cobres a tiempo.

Ver cómo funciona

Preguntas frecuentes

¿Hasta cuándo tiene mi cliente para depositar la detracción?

Hasta la fecha en que te paga (parcial o total) o hasta el quinto día hábil del mes siguiente a aquel en que anotó la factura en su Registro de Compras, lo que ocurra primero (R.S. 183-2004/SUNAT, arts. 11.1 para bienes y 16.1 para servicios).

¿Qué pasa si mi cliente no deposita y me paga el total?

Te toca depositarla a ti, dentro del quinto día hábil siguiente a cuando recibiste el pago completo (R.S. 183-2004/SUNAT).

¿El cliente pierde el crédito fiscal si deposita tarde?

Lo usa en el periodo en que anotó la factura solo si depositó dentro del plazo; si no, desde el periodo en que acredita el depósito (primera disposición final del D. Leg. 940). Además, la multa es el 50 % de lo no depositado (art. 12.2).

¿Para qué sirve la plata de la cuenta de detracciones?

Solo para pagar deudas tributarias que administra SUNAT, incluidas EsSalud y la ONP; la AFP no. Lo que no usas lo puedes pedir con la liberación de fondos.

Normas y fuentes

Esta guía resume la norma para el día a día; no reemplaza la asesoría de un contador o abogado para tu caso.

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Glosape revisa el Buzón SOL y SUNAFIL de todas, te avisa lo urgente por WhatsApp o correo y te recuerda cada vencimiento.

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